・副業収入が300万円以下だと「雑所得になる」って本当？
・「節税が出来なくなる」って聞いたけど、どうすれば解決できるの？
この記事ではこれらの疑問に答えます。
まず結論です。副業収入が300万円以下でも「記帳」をすれば節税できます！
逆に、記帳をしなかった場合、副業収入が300万だと「年間65,000円分の税金を損する」ケースもあります。
- 副業300万円問題について「何が問題なのか」を解説。
- 副業収入が300万円以下でも節税できる「記帳」について解説。
フリーランスや副業をしている方、もしくはこれから副業を始める方にとって必ず役立つ内容です。3分程度で読めるので、ぜひ最後までお付き合いください！
【前提】副業300万円問題とは？いつから始まる？
副業300万円問題とは何か。
事の発端は、2022年8月1日に国税庁が行った「所得税基本通達の制定」です。
今回問題視されたのが「副業収入が300万円を超えない場合、事業所得ではなく雑所得とする」とした国税庁の通達案。この内容に批判が集まったのが、副業300万円問題です。
この通達案の問題点は以下の通り。
- 青色申告が使えなくなる。
- 損益計算ができなくなる。
- 損失の繰越控除が使えなくなる。
- 30万円未満の少額減価償却資産の特例が使えなくなる
ここでは「副業による節税などのメリットが少なくなった」という認識でOKです！
ただ、多くの批判が集まった結果、2022年10月7日に内容が変更されました。(次の章で解説しています！)
この所得税基本通達は「2022年分の確定申告」から始まります。
ちなみに何もしないと雑所得として計上され、その分税金がかかるので、必ず「記帳」をするようにしましょう！
雑所得の何が問題？
副業300万円問題で何度も出てくる「雑所得」って何が問題なの？
雑所得のデメリットは「節税効果が小さいこと」です。
例えば、以下のような節税対策ができません。
- 青色申告の確定申告で受けられる「最大65万円の特別控除」
- 損益通算による、副業と給与所得との「利益と損失の相殺」
だから、副業300万円問題で「雑所得が問題視」されているのです！
ちなみに、青色申告が使えるかどうかで、税金はこのくらい変わります。
- 青色申告が使える場合
300万円－(青色申告特別控除 65万円)＝235万円
235万円×(税率 10%)－(所得控除 9万7千500円)＝13万7千500円 - 青色申告が使えない場合
300万円×(税率 10%)－(所得控除 9万7千500円)＝20万2千500円
→20万2千500円－13万7千500円＝6万5千円
つまり、青色申告が使えるか否かで、所得税の支払額が「65,000円」変わるのです！
ちなみに税率の計算は所得によって変わるよ。
詳しくは国税庁の公式ページを見てみてね！
【結論】副業収入が300万円以下でも雑所得にならない！
今回の副業300万円問題、一番大事なポイントはここです。
副業収入が300万円以下の場合でも「しっかりと帳簿書類を保存」すれば、雑所得ではなく事業所得として計上できる！
理由は「所得税基本通達の制定」が2022年10月7日に改正されたからなのです。
ここからは「改正の背景」や「変更点」について解説していきます！
所得税基本通達の改正の背景・理由
所得税基本通達が改正された理由は「批判が殺到したから」です。
改正までの流れは以下の通り。
- 2022年8月1日、国税庁が「所得税基本通達の制定」の通達案を発表。
- 『フリーランスや副業をする人の意欲を削ぐ』『ハードルが高すぎる』などのパブリックコメントが7,000件以上集まる。
- フリーランス協会がパブリックコメントを提出。
- 2022年10月7日、国税庁が「所得税基本通達の制定」の修正を発表。
「働き方改革」や「副業解禁」との方針の違いかた、多くの批判が集まりました。
改正のポイント
「所得税基本通達の制定」が、改正によって大きく変わったのは以下の3点です。
- 「300万円」の線引きが撤廃された。
- 本業、副業に関わらず「帳簿書類の保存」をしていれば、事業所得になる。
- 記帳によって帳簿書類の保存をしていれば、事業性は否認されない。
改正前は「本業 or 副業」
改正後は「帳簿書類の保存ができているか or できていないか」で所得区分が判定されるようになりました！
※画像は国税庁説明資料より引用
【重要】雑所得を事業所得にする「記帳」のポイント
雑所得を事業所得として計上するには「記帳すること」が必須です。記帳はすべて手作業でする方法と、会計ソフトを使う方法がありますが、会計ソフトが圧倒的にラクできます。
記帳とは「事業にまつわる収支の内訳を帳簿に記入すること」です！
収入が300万円以下の方に限らず「節税をするため」には必ずつける必要があります！
ここからは「抑えておきたい記帳のポイント」を解説していきます。
記帳の方法については国税庁のHPにもありますが、さらに「初心者向け」にまとめた記事は、こちらをご確認ください。
「【初心者必見】確定申告で必要な「記帳」を3つの手順で簡単に解説」は現在執筆中です！
①帳簿には「主要簿」と「補助簿」の2つがある。
副業所得を、青色申告によって確定申告するためには「主要簿」と「補助簿」の2種類が必要です。
それぞれで帳簿の種類はたくさんありますが、ここでは下記のように覚えていればOKです！
- 主要簿は「事業で発生する全ての取引を記録する帳簿」
- 補助簿は「詳しい取引内容を記録する帳簿」
「最大65万円の特別控除」がもらえる青色申告の方法は下記の記事で解説しています！
「【簡単5ステップ】初心者でも出来る青色申告のやり方」は現在執筆中です！
②領収書の管理をする。
帳簿を付ける上で大事なのは「領収書を管理すること」です。
領収書を管理する理由は以下の2点
- 事業に関係する支出を「経費として処理する」ため。
- その支出が経費かを「証明する証拠」になるため。
領収書だけでなく「レシート」も使えるので取っておきましょう！
③記帳は「定期的」にする。
記帳は基本的に「紙」や「データ」で行いますが、どちらの場合でも「普段から定期的に帳簿をつける」のがポイントです！
とくに「レシートや領収書などの書類」はバラバラになりがちで、無くなってしまうと経費として証明できないので要注意。
毎日つけるのが面倒な人は「月に1回以上」を目安に記帳するようにしましょう！
④手間をかけたくない人は会計ソフトを使う
ここまでは「自分で記帳をする」のを前提に説明してきましたが
・記帳なんてやったことないけど、自分でできるの？
・簿記とか無理だから、ひとりで記帳する自信がない…
正直、記帳は覚えることが多くてややこしいのも事実。
そんな方には会計ソフトがおすすめです！
会計ソフトには以下の3つのメリットがあります。
- 記帳をする手間が省ける。
- 計算ミスが無くなる。
- 青色申告に必要な書類を自動で作成してくれる。
お金はかかりますが、手間がかからず、税理士さんを雇うよりも安く済むのがポイントです！
会計ソフトはシンプルで使いやすい「やよい会計」を始め、スマホアプリで電子申告ができる「freee会計」や「マネーフォワード」など、種類はさまざまです。それぞれの特徴に応じて、自分に合ったものを選ぶようにしましょう！
おすすめの会計ソフトはこちらの記事で解説しています！
「【2022年最新版】ラクして記帳ができるおすすめ会計ソフト5選！」は現在執筆中です！
【まとめ】副業収入は「正しく記帳」で「賢く節税」しよう
今回は「副業300万円問題」について解説しました。
副業収入300万円以下だけど、節税対策どうしよう…
という方も、「記帳」をすれば「雑所得を事業所得にできる」ことが分かったのではないでしょうか。
現在フリーランスや副業をしている方はもちろん、これから副業を始めようと考えている方も、ぜひこの記事を参考にしてくださいね！
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